Belastinginformatie

30 jaar rente fiscaal aftrekbaar

Sinds 1 januari 2001 is de rente op een hypotheek nog maar 30 jaar fiscaal aftrekbaar, mits deze is aangegaan voor het verkrijgen of verbeteren van een eigen woning. Verhuist u later naar een duurdere woning dan is de rente over de verhoging ook weer 30 jaar aftrekbaar. Doelstelling van deze maatregel is dat u uw schuld afbouwt in 30 jaar tijd.

Bijleenregeling

De bijleenregeling die sinds 1 januari 2004 van kracht is, zorgt ervoor dat bij een verhuizing de overwaarde dient te worden gebruikt voor het verlagen van de hypotheek voor de nieuw aan te schaffen woning. Er zitten nog wel wat nuances aan, hetgeen de regeling behoorlijk ingewikkeld maakt zoals bij: goedkoper wonen, samenwonen, uit elkaar gaan, verbouwen, 5 jaars termijn Eigen woning reserve, gedeeltelijk Box 3 pand.

In ieder geval is het zo dat bij zogenaamde doorstromers de financieringskosten van de aan te schaffen woning fiscaal gezien niet meer mogen worden meegefinancierd. (het mag wel van de geldverstrekker, maar over dat gedeelte van de hypotheek is de te betalen hypotheekrente niet meer fiscaal aftrekbaar)

Box 1 of Box 3

Bij de hypotheekvormen waar de hypotheekschuld gelijk blijft gedurende de looptijd en daarnaast een “spaarpotje” wordt opgebouwd is de vraag of de opgebouwde waarde in Box 1 of in Box 3 moet zitten.
Bij de beleggersrekening is er geen keus. De waarde van de beleggersrekening valt in Box 3, net zoals het Bankspaarproduct standaard in Box 1 valt.

Bij de polissen (spaarhypotheek, traditioneel levenpolis of beleggingspolis) heeft u de keus. In Box 1 kan het opgebouwde kapitaal belastingvrij worden gespaard tot een gemaximeerd bedrag, maar nooit meer dan de hypotheekschuld. Is het kapitaalsuitkering hoger dan de hypotheekschuld dan is het meerdere belast in Box 1. Afhankelijk van uw inkomen en de hoogte van het kapitaalsoverschot kan er maximaal 52% belasting worden geheven over het rentebestanddeel in dit overschot!

Indien u de polis in Box 1 wilt plaatsen, dan wordt deze polis aangetekend als een zogenaamde Kapitaalverzekering Eigen Woning (=KEW clausule).

Indien u de polis in Box 3 plaatst dan wordt deze polis betrokken bij de grondslag voor de vermogensrendementsheffing. Dit betekent dat het opgebouwde kapitaal op een bepaald moment wordt belast met 1,2%. Dit moment is afhankelijk van uw overige vermogen en schulden. Een positief saldo wordt ook nog verminderd met een vrijstelling.

Box 1 lijkt veel voordeliger, in verband met een belastingvrije uitkering, maar is dit wel zo?
Hierboven is al vermeld dat er een maximum zit aan wat er belastingvrij tot uitkering mag komen. Dit maximum is behoorlijk hoog en wordt ook elk jaar geïndexeerd. Echter de tweede grens is de hypotheekschuld die voor veel huishoudens lager zal zijn dan wat er maximaal belastingvrij mag worden uitgekeerd. Indien er gekozen is voor een polis op basis van beleggingsfondsen is het niet ondenkbaar dat er een gedeelte moet worden afgerekend in Box 1. Bij de andere spaarpolissen is dit gevaar (bijna) niet aanwezig.

Ook dient de polis gekoppeld te zijn aan een eigen woning. Indien de situatie ontstaat dat er meer dan 2 jaar geen eigen woning meer is wordt door de fiscus gesteld dat de polis fictief tot uitkering is gekomen. Die uitkering wordt ook belast in Box 1.

Tenslotte dient de polis met de KEW clausule verplicht te worden gebruikt voor de aflossing van de hypotheek. Nu zal dat ook meestal de wens zijn, maar er kunnen situaties zijn dat u liever de kapitaalsuitkering ergens anders voor had gebruikt. Indien de polis in Box 3 zou zijn geplaatst had u zelf alle keuzes gehad.

Eenmaal gekozen om de polis in Box 1 te plaatsen, kan een wijziging naar Box 3 inhouden dat er progressief moet worden afgerekend over het rendement. Indien de polis echter in Box 3 wordt geplaatst is het later wijzigen naar een Box 1 polis waarschijnlijk zonder financiële gevolgen!

Wat de juiste keuze is, kan eigenlijk pas achteraf bepaald worden. Immers zullen er gedurende 30 jaar zoveel veranderingen plaatsvinden dat een keuze nu, achteraf anders uitpakt dan verwacht. Box 1 lijkt fiscaal aantrekkelijker, Box 3 biedt u meer flexibiliteit. Wat zwaarder weegt is aan u en aan uw toekomstvisie!

De opgebouwde waarde op een bankspaarrekening zal ten alle tijde moeten worden gebruikt voor het aflossen van de hypotheek!